CESOP, come inviare la comunicazione per mezzo del SID

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato delle FAQ sul proprio portale in tema di CESOP.

Cos’è

A partire dal 1° gennaio 2024 entreranno in vigore le nuove regole dell’UE per i prestatori di servizi di pagamento per rafforzare la lotta contro la frode IVA nel settore delle transazioni transfrontaliere di commercio elettronico.

I prestatori di servizi di pagamento (PSP) devono tenere registri dettagliati dei pagamenti transfrontalieri provenienti dagli Stati membri e relativi al beneficiario di tali pagamenti e comunicare alle autorità fiscali informazioni relative a taluni pagamenti transfrontalieri determinati come tali in ragione dell’ubicazione del pagatore e dell’ubicazione del beneficiario.

Le autorità fiscali degli Stati membri dell’UE raccoglieranno le informazioni per mezzo di un formato elettronico standard (XML) e le trasmetteranno alla banca dati europea “CESOP“, sistema elettronico centrale di informazioni sui pagamenti.

L’invio della comunicazione CESOP

Nel caso in cui la casa madre voglia effettuare l’invio della comunicazione per conto della branch italiana, la casa madre deve essere registrata nella sezione Indagini finanziarie del REI. Inoltre, nella comunicazione la casa madre deve essere indicata come SendingPSP, mentre la branch italiana deve essere indicata come ReportingPSP.

Per inviare una comunicazione CESOP per mezzo del SID è necessario essere in possesso di un codice fiscale valido. Ne consegue che: 

-nel caso in cui il Sending PSP e il Reporting PSP fossero lo stesso soggetto, il Sending PSP deve essere omesso, mentre il Reporting PSP va necessariamente identificato con il codice fiscale nel campo PSPId e con Other nel campo PSPIdType; 

-nel caso in cui il Sending PSP e il Reporting PSP fossero due soggetti distinti e il Reporting PSP non fosse in possesso di un codice fiscale, entrambi i soggetti vanno identificati con il codice fiscale nel campo PSPId e con Other nel campo PSPIdType; 

-nel caso in cui il Sending PSP e il Reporting PSP fossero due soggetti distinti e il Reporting PSP non avesse un codice fiscale, il Sending PSP va identificato con il codice fiscale nel campo PSPId e con Other nel campo PSPIdType, mentre il Reporting PSP va identificato con il BIC nel campo PSPId e con BIC nel campo PSPIdType.

La comunicazione zero è facoltativa, ma raccomandata in quanto permette un primo adempimento dell’obbligo comunicativo. 

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